");obj.document.write("

");}

Налоговый вычет за обучение

Согласно российскому законодательству, граждане страны имеют право получить налоговый вычет за обучение в том случае, если сами перечисляют в бюджет подоходный налог. Условия получения выплаты и порядок ее оформления регламентируется статьей 219 НК РФ. 

Кто может претендовать на получение вычета 

Так как налоговый вычет выплачивается за счет ранее уплаченного НДФЛ, оформить его могут те люди, которые официально трудоустроены. Стоит заметить, что сумма возмещаемого налога не может быть больше суммы ранее уплаченного НДФЛ. Не подлежит возмещению оплата, которая была произведена за счет материнского капитала. 

Допустим, Яковлев А.А. в 2016 году оплатил за 1 год обучения своего сына 118000 рублей. По итогам этого же года он заработал 98000 рублей и перечислил в бюджет 98000*13/100=12740 рублей. Согласно законодательству, он имеет право на получение вычета в размере 118000*13/100=15340 рублей. Но так как сумма уплаченного налога меньше, то и выплата будет неполной, а точнее 12740 рублей. 

Оформить выплату за очное обучение могут как работающие студенты, так и их родители. Во втором случае договор оказания образовательных услуг должен быть подписан именно с теми, у кого ребенок находится на иждивении. Кроме того, налоговым законодательством разрешается получать вычет братьям или сестрам, если учащийся не достиг 24-летнего возраста. 

Примеры расчета налогового вычета

В соответствии с российским законодательством, учащийся или его опекун имеют право получить вычет за оплату образовательных услуг, но с суммы не более 120000 рублей в год. Допустим, если человек оплатил за год своего обучения 150000 рублей, он получит только 120000*13/100=15600 рублей. 

Оформлять выплату можно не каждый год, а раз в три года. Например, Яковлев А.А платил за образовательные услуги сына в 2013, 2014 и 2015 годах по 60000 рублей. Во время обучения своего ребенка он официально работал и получал ежемесячно 18000 рублей. Таким образом, за каждый отработанный год работодатель Яковлева А.А. удержал с заработной платы НДФЛ в размере 18000*12*13/100=28080 рублей, а за три года – 84240 рублей. Налоговый вычет за эти года обучения студента составит 60000*3*13/100=23400 рублей. Именно эта сумма и будет возмещена родителю. 

Некоторые люди вносят плату за всё обучение единым платежом. В такой ситуации они могут написать заявление на возмещение подоходного налога один раз и только с суммы, не превышающей 120000 рублей. Допустим, Яковлев А.А. при поступлении сына в ВУЗ на коммерческой основе внес на счет университета 400000 рублей (по 80000 за каждый год). Он может получить налоговый вычет только 120000*13/100=15600 рублей. 

Как получить налоговый вычет за обучение

Подать на налоговый вычет можно двумя способами: через работодателя, посредством налоговой инспекции. В первом случае заявитель не сможет получить полную выплату на руки, сумма будет компенсироваться за счет НДФЛ, который не будет удерживаться с заработной платы. 

Если человек хочет возместить налог через ФНС, ему нужно в бухгалтерии своей компании заказать справку 2-НДФЛ. Также инспектор попросит предоставить договор с образовательным учреждением; квитанции, подтверждающие факт оплаты; паспорт заявителя; документы о родстве (свидетельство о рождении, например). Если в договоре на оказание образовательных услуг нет информации о лицензии, необходимо предоставить заверенную копию документа, подтверждающего лицензирование заведения. 

Для оформления выплаты нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, которая в оформленном виде должна содержать достоверную информацию о доходах, уплаченных ранее налогах. Кроме того, для выплаты вычета нужно написать на имя начальника ФНС заявление. Инспекция перечисляет средства только на банковские счета резидентов, поэтому нужно заблаговременно открыть счет в любом банке.

После получения документов на вычет за обучение налоговая инспекция начинает камеральную проверку. Процедура может длиться до 90 дней. По окончанию проверки инспектор в течение 10 дней направляет письмо с решением на адрес заявителя и уже через месяц при положительном результате переводит деньги.

юрист по налогам,  налоги физлиц,  НДФЛ,  НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 

16.12.2020, 1579 просмотров.